Gli obblighi di adeguata verifica e il fascicolo antiriciclaggio: dall'analisi normativa alla prassi operativa nei professionisti contabili

The thesis analyses the process of creating the Anti-Money Laundering (AML) file within accounting firms, starting with an examination of the legislative framework — Legislative Decree No. 231/2007 — and its subsequent amendments and integrations. The objective is to develop an updated register that complies with current regulations and fulfils the obligations of customer identification, due diligence, risk assessment, and ongoing monitoring. The work draws on the experience gained during an internship at an accounting firm, where AML files were prepared for new clients and updated, in accordance with the law, for those with whom a professional relationship already existed. The thesis concludes with an analysis of the importance of proper document management and a systematic approach to risk monitoring, regarded as essential tools to ensure transparency and compliance with current legislation.

La tesi analizza il processo di creazione del fascicolo antiriciclaggio all'interno degli studi contabili, partendo da un'analisi del quadro legislativo di riferimento, il D.Lgs. 231/2007, e delle successive modifiche e integrazioni, con l'obiettivo di costruire un registro aggiornato alla normativa vigente che soddisfi gli obblighi di identificazione del cliente, di adeguata verifica, di valutazione del rischio e di monitoraggio continuo. L'elaborato ripercorre l'esperienza svolta durante il tirocinio presso uno studio di commercialisti, dove sono stati redatti i fascicoli per i clienti entranti e modificati e aggiornati, in conformità di legge, quelli per i quali già esisteva un rapporto. La tesi si conclude con un'analisi circa l'importanza di una corretta gestione dei documenti e un approccio sistematico al monitoraggio dei rischi, come valido ed essenziale strumento per garantire trasparenza e conformità alla normativa vigente.