ANALISI DELLA RIFORMA FISCALE 2025: SFIDE E PROSPETTIVE FUTURE

Questo approfondimento si concentrerà prevalentemente su tre ambiti strettamente interconnessi: la revisione dell’Imposta sul reddito delle persone fisiche, la progressiva diffusione di regimi di imposizione proporzionale riconducibili alla logica della flat tax e la compatibilità delle misure di riduzione del prelievo fiscale con la sostenibilità del debito pubblico italiano. Questi elementi devono essere analizzati congiuntamente, poiché ogni modifica della struttura delle imposte produce effetti non soltanto sul reddito disponibile dei contribuenti e sugli incentivi economici, ma anche sulla distribuzione del carico fiscale, sul gettito complessivo e sugli equilibri di finanza pubblica. L’IRPEF costituisce uno dei principali strumenti attraverso i quali il sistema tributario italiano realizza i principi di progressività e redistribuzione del reddito. La sua effettiva capacità redistributiva, tuttavia, non dipende esclusivamente dal numero e dal livello delle aliquote, ma anche dalla struttura delle detrazioni, delle deduzioni, delle esenzioni e delle imposte sostitutive. La presenza di numerose disposizioni speciali ha contribuito nel tempo ad accrescere la complessità del sistema, rendendo meno immediata la comprensione dell’effettivo carico fiscale gravante sulle diverse categorie di contribuenti.