Modello 730 e comportamento del contribuente: un passo verso una fiscalità più trasparente?

This thesis analyzes Form 730 as a key fiscal instrument for promoting transparency and taxpayer compliance in Italy. The work is based on an internship experience at the professional firm "Giacomuzzi Centro Contabile S.r.l.," where it was possible to closely observe the practical dynamics related to the management of tax returns, particularly Form 730. After a description of the host organization and the competitive context in which it operates, the thesis focuses on the regulatory and functional evolution of Form 730, highlighting its role in simplifying tax procedures for employees and retirees. The topic of tax evasion and avoidance in Italy is also addressed, with an analysis of the main critical issues and the progress achieved through the digitalization of the tax system, including the introduction of the pre-filled Form 730. The thesis emphasizes the benefits of this tool in reducing tax evasion and fostering greater trust between citizens and the State, while also identifying its structural and communicative limitations. In conclusion, it reflects on the need for a more inclusive and transparent approach to strengthen tax education and improve the effectiveness of digital tools in combating tax evasion.

La presente tesi analizza il Modello 730 come strumento fiscale centrale nella promozione della trasparenza e della compliance da parte dei contribuenti italiani. L’elaborato nasce da un’esperienza di stage presso lo studio professionale “Giacomuzzi Centro Contabile S.r.l.”, dove è stato possibile osservare da vicino le dinamiche operative legate alla gestione delle dichiarazioni fiscali, in particolare il Modello 730. Dopo una descrizione dell’organizzazione ospitante e del contesto competitivo in cui essa opera, il lavoro si concentra sull’evoluzione normativa e funzionale del 730, mettendo in luce il suo ruolo nel semplificare gli adempimenti per lavoratori dipendenti e pensionati. Viene inoltre affrontato il tema dell’evasione ed elusione fiscale in Italia, con un’analisi delle principali criticità e dei progressi ottenuti grazie alla digitalizzazione del sistema tributario, tra cui l’introduzione del 730 precompilato. La tesi sottolinea i benefici di questo strumento nella riduzione dell’evasione e nella promozione di una maggiore fiducia tra cittadino e Stato, ma ne evidenzia anche i limiti strutturali e comunicativi. In conclusione, si riflette sulla necessità di un approccio più inclusivo e trasparente per rafforzare l’educazione fiscale e migliorare l’efficacia degli strumenti digitali nella lotta all’evasione.