Processi di revisione legale: il ruolo del Revisore nella gestione delle frodi aziendali

L’oggetto del presente elaborato è l’analisi del processo di revisione legale, con un’attenzione sul ruolo del Revisore nella gestione di attività svolte illecitamente per procurare all’azienda un proprio vantaggio, le cosiddette frodi aziendali. Per sviluppare lo studio di tutti gli aspetti che si verificano in azienda, dalla pianificazione della revisione alla gestione delle sopracitate frodi, l’analisi sarà divisa in tre fasi. Nella prima fase verrà introdotta la revisione legale e la figura di colui che si occupa di accertare la veridicità del bilancio di esercizio, ovvero il Revisore legale. Da un punto di vista normativo, verranno identificati i principi che definiscono le regole cui il revisore deve fare riferimento. Nella seconda fase verranno inquadrate le diverse tipologie di frodi che potrebbero verificarsi. In relazione a questo verranno analizzate le principali tecniche per l’individuazione dell’atto fraudolento, così come gli aspetti impattanti della frode sulle aziende, oltre che da un punto di vista finanziario, anche reputazionale, legale e normativo. Nella terza ed ultima fase, verrà approfondito il tema principale dell’elaborato, ovvero la responsabilità del revisore nella gestione della frode, a partire dalle procedure preventive, fino ad arrivare alle strategie di ‘fraud management’, sotto cui ricadono tutte le strategie introdotte per intercettare e gestire gli atti fraudolenti.