Il principio del ne bis in idem sostanziale tra concorso apparente di norme e doppio binario sanzionatorio

This thesis examines the principle of ne bis in idem in its substantive dimension, with particular reference to the issues arising from the apparent concurrence of legal provisions and dual-track sanctioning systems. The analysis begins with the doctrinal evolution of the criteria used to distinguish between criminal and administrative offences, placing particular emphasis on the principle of specialty as a means of resolving the apparent concurrence of legal provisions. Considerable attention is devoted to the apparent concurrence of criminal provisions and its assessment, examining the doctrinal theories that have been developed over time to address and resolve this issue. The thesis further highlights the evolution of the case law of the European Courts concerning the conventional principle of ne bis in idem, emphasizing the distinction between its substantive and procedural dimensions. Finally, the study reviews the recent reform of the tax system through the lens of the ne bis in idem principle. The research identifies the critical issues arising from the coexistence of criminal and administrative sanctions for the same conduct and analyses the solutions developed by legal scholarship and case law, including that of the European Courts, to ensure compliance with the ne bis in idem principle, with a view to balancing the protection of public interests and the safeguarding of the individual’s fundamental rights.

La tesi esamina il principio del ne bis in idem nella sua dimensione sostanziale, con particolare riferimento alle problematiche derivanti dal concorso apparente di norme e dai sistemi a doppio binario sanzionatorio. L’analisi prende le mosse dall’evoluzione dottrinale dei criteri discretivi tra illecito penale e amministrativo, dando rilievo al principio di specialità ai fini della risoluzione del concorso apparente di norme. Viene data ampia analisi del concorso apparente di norme penali e del suo accertamento, vagliando le teorie dottrinali proposte nel corso del tempo per la sua risoluzione. Viene dato rilievo all’evoluzione giurisprudenziale delle Corti Europee in materia di ne bis in idem convenzionale, evidenziando l’esistenza di un ne bis in idem sostanziale e processuale distinti. Si passa infine in rassegna la recente modifica del sistema tributario valutata nell’ottica del ne bis in idem. Lo studio evidenzia le criticità derivanti dalla coesistenza di sanzioni penali e amministrative per il medesimo fatto e analizza le soluzioni elaborate da dottrina e giurisprudenza, anche Europee per garantire il rispetto del principio del ne bis in idem, nella prospettiva di un equilibrio tra esigenze di tutela degli interessi pubblici e garanzie fondamentali dell’individuo.